永审委办发〔2024〕3号

中共永德县委审计委员会办公室 永德县审计局关于印发2024年度审计项目计划的通知

各股（室）：

《永德县审计局2024年度审计项目计划》已经县委审计委员会第七次会议审议通过，现印发给你们，请认真组织实施。

中共永德县委审计委员会办公室 永德县审计局

2024年4月22日

永德县审计局2024年度审计项目计划

2024年是中华人民共和国成立75周年，是实施“十四五”规划的关键一年，也是全县贯彻落实“3815”战略发展目标“三年上台阶”的关键之年。为做好2024年度审计工作，切实履行审计监督职责，根据《云南省审计机关审计项目计划管理办法》规定，制定本计划。

一、总体思路

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大、二十届二中全会和中央经济工作会议精神，认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作重要指示批示和考察云南重要讲话精神，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，坚持稳中求进、以进促稳、先立后破，服务经济转型升级，在走好中国式现代化临沧实践之路中更好发挥审计监督的独特作用。

二、审计项目计划的主要原则

（一）坚持心怀“国之大者”。着眼于党和国家事业全局，深入领会党中央决策部署的政治意图、战略谋划和实践要求，按照党中央意图安排审计项目，按照党中央要求确定审计重点。进一步加大对国家重大战略、重大政策、重大建设项目、重点民生资金和项目、重大风险隐患、公共权力运行的审计监督力度，突出重点精准发力，切实增强审计监督的针对性和有效性。

（二）坚持聚焦主责主业。牢牢把握经济监督定位，严格遵循宪法、审计法、审计法实施条 例等法律法规赋予的职责权限，认真履行审计监督职责，做好“责任田”，干好“分内事”，统筹安排各类审计项目，恪守权力边界，坚持需要与可能、权力与责任相统一，找准审计的着力点和立足点，充分发挥审计专长和优势，全面提升审计监督效能。

（三）坚持审计工作一盘棋。坚持党对审计工作的集中统一领导，加大统筹整合力度，推动构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，上下贯通、同向发力。

（四）坚持揭示问题与推动解决问题相统一。认真贯彻落实二十届中央审计委员会第一次会议精神，以及十一届省委审计委员会第二次会议精神和市委五届五次全会精神，聚焦审计监督的下半篇文章，推动实现揭示一个问题、查处一批典型、规范一个领域的综合成效，以有限的审计资源实现监督效能的更大化。

三、具体审计项目安排

（一）聚焦积极的财政政策要适度加力、提质增效重点任务

1.县财政局具体组织2023年县级预算执行及决算草案编制情况审计

【目标和重点】紧扣财政可持续性，聚焦“过紧日子”要求、落实重点支出财力保障、财政资金运转效率、财政风险隐患管控情况，通过揭示问题促进加强管理和完善制度，有效推动财政部门精准落实财力保障情况、财政资金分配情况、预算绩效管理情况、债务监管及决算草案编制等情况。

【组织方式】由财政审计股牵头，办公室配合实施。

【审计时间】2024年4月开始实施审计，6月中旬结束现场审计，6月底前出具正式审计报告。

2.财政暂付性款项管理情况专项审计调查

【目标和重点】重点关注暂付性款项规模、结构，借出款项审批情况，预拨经费和其他应收款管理等情况。揭示未有效控制新增暂付款、违规通过暂付性款项实现收支平衡或解决新增支出需求，违规向非预算单位出借财政资金、借出款项超出规定期限未及时收回形成损失风险以及违规将财政资金通过暂付款方式拨付给融资平台公司，由融资平台公司代为履行支付责任，形成“第二财政”等问题。促进政府有效压减财政暂付性款项，增强财政支付保障能力，防范化解财政支付风险。

【组织方式】由财政审计股牵头，办公室配合，根据省厅统一方案要求，统筹实施，出具本级专项审计调查报告并报送市审计局。

【审计时间】2024年4月开始实施审计调查，5月10日前结束现场审计调查，5月20日前出具正式审计调查报告（含汇总专项审计调查报告）。

3.2024年红十字会预算执行和捐赠款物“一条线”审计

【目标和重点】紧紧围绕人道主义、“三救三献”等红十字会工作职责开展审计，掌握县红十字会贯彻执行国家政策、开展救援救护、扶持社会福利事业等业务开展、职责履行情况及资金和资产物资分配管理使用情况，揭示存在的突出问题和风险隐患，促进县红十字会全面贯彻国家政策，健全法人治理结构，依法加强和规范系统及行业管理，保障各类资金和资产物资规范管理和安全有效使用，推动我县红十字会事业改革和高质量发展。

【组织方式】由办公室牵头，财政审计股配合，根据省厅统一方案要求，统筹实施，出具本级审计报告并报送市审计局。

【审计时间】2024年1月开始实施审计，4月结束现场审计，根据市审计局时间安排上报审计结果。

4.教体系统征地费收支审计

【目标和重点】结合有效融入全市教育大局，保障人民群众的教育需求，统筹推进征地工作的目标，重点关注征地补偿资金筹集、管理、使用的真实性、合法性和效益性，摸清家底，关注资金收支过程中的债权债务情况，确保债务的准确性、完整性。

【组织方式】由法规股、农业与自然资源环境审计股牵头，办公室配合实施，对永德县教育局所实施的思源实验学校、教育园区征地费收支情况进行审计。

【审计时间】2023年12月实施，12月出具审计结果报告。

（二）聚焦统筹发展和安全，牢牢守住不发生区域性风险底线

5.勐底农场专项审计调查

【目标和重点】按照市人民政府持续深化农垦改革和新一轮国企改革总体要求，围绕执行“三重一大”决策事项、国有资产安全等方面，对勐底农场近三年的资产、负债、损益情况开展专项审计调查。重点关注农场系统资产状况及经营情况，揭示管理决策、资产变动、经营情况变化中存在的违规违纪问题，保障农场系统改革顺利进行。

【组织方式】由财政审计股牵头组织，按照市审计局“统一进点、统一方案、统一时限、统一审理、统一处理、统一报告”的要求，对底农场有限责任公司2021年至2023年资产负债损益及其他有关情况进行专项审计调查。根据需要按程序购买社会审计服务参与。

【审计时间】2024年2月底开始实施专项审计调查，4月15日前结束现场审计，4月底前出具专项审计调查报告。

6.县管领导干部自然资源资产离任（任中）审计

【目标和重点】紧紧围绕推进生态文明建设排头兵建设、督促领导干部牢固树立绿色发展理念和正确政绩观，促进自然资源资产节约集约利用和生态环境安全目标，重点关注领导干部贯彻执行生态文明建设方针政策和决策部署、遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规、自然资源资产管理和生态环境保护重大决策情况；完成自然资源资产管理和生态环境管理和生态环境保护目标情况；履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任情况；组织自然资源资产和生态环境保护相关资金征管用和项目建设运行情况。

【组织方式】由农业与自然资源环境审计股牵头，组织经济责任审计股、办公室等对永康镇镇长自然资源资产离任（任中）情况进行审计。该项目结合领导干部经济责任审计统筹实施。

【审计时间】2024年9月开始实施审计，11月底前结束现场审计，12月底前出具正式审计报告，并按省审计厅要求上报相关资料。

（三）聚焦事关群众利益的“身边事”，推动兜住、兜准、兜牢民生底线

7.城镇公共道路停车收费管理情况专项审计调查

【目标和重点】以整合城市管理资源，充分利用城市道路空间，促进城镇公共道路停车制度健全、泊车管理规范、费用收支合规为目标，推动解决乱划泊位、乱收费用、乱泊车辆等损害群众利益问题，促进破解停车难、停车贵等影响群众生活幸福感、获得感的痛点和堵点。将研究型审计思维贯穿项目始终，重点关注城市中心城区路内临时泊车政策落实及相关管理措施的执行情况；停车规划、车位划定、收费标准制定执行情况；泊车相关项目审核、建设、运营情况；相关资产产权确定、出租出借情况；停车费收支的合规性和绩效情况以及侵占挪用、弄虚作假骗取套取停车费等违法违纪行为。

【组织方式】按照省审计厅工作方案要求，“统一审计计划、统一审计方案、统一审计实施、统一审计报告、统一审计处理”的原则，结合市审计局工作安排统筹实施。根据需要按程序购买社会审计服务参与。

【审计时间】2024年8月下旬开始实施审计调查，10月底结束现场审计调查，11月底前出具正式审计调查报告。

（四）聚焦高质量发展首要任务，加大对重点领域、重点工程和“关键少数”的审计力度

8.永德县中医院整体搬迁建设项目阶段性跟踪审计

【目标和重点】对建设项目实施过程的真实性、合法性进行审计监督，督促建设项目严格执行建设程序，合法、合规使用资金，重点关注政策措施落实情况、建设程序执行、项目法人制执行、建设资金使用、内部控制制度建立实施、项目招投标制度及实施、工程监理制度及实施、合同签订及实施、设备及材料采购、征地拆迁等情况。

【组织方式】由固定资产投资审计股组织实施。根据需要按程序购买社会审计服务参与。

【审计时间】2024年5月开始实施审计，7月底前结束现场审计，8月底前出具正式审计报告。

9.县管领导干部经济责任审计

【目标和重点】以强化干部管理监督，促进干部履职尽责、担当作为、廉洁用权为目标，围绕领导干部权力运行和责任落实，重点关注贯彻落实国家重大经济方针政策和决策部署，聚焦“过紧日子”要求，重大经济事项决策执行及效果，财政财务及政府债务管理和经济风险防范，以及落实党风廉政建设责任和廉洁从政（从业）等情况。

【组织方式】由经济责任审计股牵头，组织本股室及农业与自然资源环境审计股、法规股、办公室等股室共同实施，经县委审计委员会批准后对县工信局、永康镇人民政府等2个单位主要领导开展经济责任审计。

【审计时间】2024年6至12月完成2名领导干部经济责任审计。涉及单位在结束现场审计后1个月内出具正式审计报告。

10.县管领导干部离任经济事项交接鉴证1项

【审计目标和重点】通过开展领导干部离任经济事项交接工作，促进离任和接任领导干部分清责任、交清家底，推动领导干部秉公用权、廉洁自律和干净担当，切实维护公共资金、国有资产、国有资源安全。主要审核离任领导干部任职期末单位的财政财务收支结余、资产、负债、损益、债权债务、重要经济事项决策执行情况以及个人保管使用单位财产移交情况等。

【组织方式】由经济责任审计股组织完成。

【审计时间】2024年10至12月。11月底前结束现场审计，12月底前出具正式鉴证意见。

（五）聚焦各类监督贯通协同，促进贯通协同更加顺畅高效

11.供销合作社联合社专项审计调查

【目标和重点】以深化供销合作社综合改革，推进供销合作事业高质量发展为目标，聚焦畅通城乡经济循环，加快推动供销县域流通服务网络建设，形成农村的生产、供销和信用为一体综合服务平台，将城乡小生产和城乡大市场紧密联系起来，促进实现全国统一大市场建设。重点关注全市供销合作社综合改革，揭示供销合作社在服务“三农”、产业发展、项目建设、生产经营、内部监督等方面存在的突出问题和风险隐患。从体制机制制度层面分析原因、提出审计建议，发挥好审计监督的建设性作用，促进全市供销合作事业健康发展，助力乡村振兴战略目标实现。

【组织方式】由财政审计股牵头，按照“统一工作方案、统一审计时间、统一标准口径、统一报告时间”的要求，组织本股室和相关股室共同参与（具体以省审计厅、市审计局正式工作方案为准）。根据需要按程序购买社会审计服务参与。

【审计时间】2024年5月开始实施审计调查，7月底前结束现场审计调查，9月底前出具正式审计调查报告，10月底前出具综合报告。

12.机构改革涉及撤并的乡村振兴局资产、负债及2023-2024年2月底财务收支情况审计

【目标和重点】以服务政府机构改革工作，推动县委、县政府重大决策部署贯彻落实为目标，对县乡村振兴局的资产、负债、财务收支情况进行专项审计，全面摸清单位家底，真实、完整地反映单位的资产、负债及财务收支情况，为政府机构改革工作提供服务。

【组织方式】由办公室牵头，组织相关股室共同实施。根据需要按程序购买社会审计服务参与。

【审计时间】2024年3月下旬开始实施审计，4月底前结束现场审计，5月中旬出具正式审计报告。

四、工作要求

（一）切实提高政治站位。要认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，切实把思想和行动统一到党中央决策部署上来，牢牢把握审计监督职责定位，正确处理好问题和促整改、治已病和防未病、治当下和管长远的关系，高质量完成各项审计任务。

（二）融合开展的审计事项。优化营商环境、减税降费（含清理拖欠中小企业账款）、事项不作为单列项目，由财政审计股牵头，全局相关股室都作为审计内容列入审计工作方案进行关注。

凡涉及招投标或政府采购以及“过紧日子”要求的8方面审计内容，都将作为重点事项列入县本级和部门预算执行、经责、资环、企业等项目的审计工作方案予以关注。

（三）审计时间管控。一是严格进出点时间。除8月底进点的项目外，各计划项目的进点时间原则上为计划时间的月初第一个工作日；出点时间原则上不得晚于计划时间的月底最后一个工作日，需要延长现场审计时间的，需报经局主要负责人审批同意。二是预留收尾时间。2024年除个别项目外，均预留了一个月左右的项目收尾时间，各个审计组应严格按照计划时间进出点，尽量不要占用收尾时间，保障项目出点后的审理和出具报告等工作顺利完成。三是保障集中整训时间。2024年8月1日至25日，为保障审计人员集中整训工作和轮休需要，原则上不得进点；收尾项目需占用8月份少量工作时间的，须报经局主要负责人审批同意。

（四）严格遵守各项纪律。单位所有人员要认真贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，严格遵守审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律，坚持依法审计、文明审计、廉洁审计，自觉维护审计机关形象。要严格执行请示报告制度、保密纪律以及宣传纪律。

附件：

1.永德县审计局2024年度审计项目计划表

2.永德县审计局2024年度审计项目计划明细表